Part 1　「会社の税金」の心得

• 01　「会社」にする？　「個人事業」を選ぶ？
  • そもそも会社を作るってどういうこと？
  • 会社と個人事業では税金がまったく違ってくる
• 02　会社にかかる税金を見てみよう
  • 会社に直接課せられる税金
  • 利益がなくても最低7万円は税金がかかる
  • 利益1,000万円の中小企業の税金は？
• 03　オーナー社長の個人的な税負担はどうなる？
  • 配当で受け取れば所得税
  • 配当金は源泉徴収される
• 04　社長の報酬には個人所得税がかかる
  • 経営者といえども会社から雇われている
• 05　個人事業者の税金計算の仕方
  • 税金は「利益」に直接課せられる
• 06　会社の利益はどうやって算出される？
  • 会社の場合も売上から経費を引いて求める
• 07　会社と個人事業，どっちのほうが税金が安い？
  • 会社を作ると逆に税の負担が増えることも
  • 会社を作って節税するには努力と知識が必要
  • 経理や決算にかかる費用以上のメリットがあるかどうか
  • 売上1,000万円を目安にする
  • 最初の2年間は個人事業者にしたほうが消費税で有利
• 08　経費を積み増すときの2つの条件
  • 利益にかかってくる税金を減らす2つの方法
  • 経費を積むときに必ず考えてもらいたいこと
• 09　もっともシンプルで，もっとも重要な打ち手
  • 利益が確定してからでは遅すぎる
  • 月ごとに仮決算をする巧みな経営者もいる
• 10　「節税の延長が脱税」ではありません！
  • 節税と脱税の違いとは？
  • 脱税する人は努力不足？
  • 税務署から「不正」を認定されると税金は35～40％アップ
  • 脱税はぜったいに損
• 11　電子帳簿保存がやりやすくなった
  • 帳簿をパソコンで作成してパソコンに保存できる
  • 過少申告加算税の軽減措置

Part 2　すぐに手がつけられる「即効の節税策」

• 01　期末になって慌ててやるから脱税になる
  • もっとも多い脱税のパターン
  • 節税策には「緊急避難型」と「恒久型」がある
• 02　「倒産防止保険つきの預金」は最強の節税アイテム
  • 経費を増やしながら，資産を減らさない
  • 事業年度の末に加入しても税金を減らせる
  • 800万円まで会社の利益をプールできる
• 03　保険料などを1年分前払いして税金を軽くする
  • 1年分を前払いして，全額今期の経費に計上
  • 前払費用を損金にできる条件は？
• 04　10万円未満の固定資産を買いまくれ！
  • 期末に3割引きで必要なモノを買う
  • 厳しい税制もあって，企業はなかなかお金を使わない
• 05　中小企業には特例が用意されている
  • 中小企業なら30万円まで幅が広がる
  • 使えるかどうかの条件は厳しくない
• 06　消耗品，備品を先回りしてストックしておく手も
  • 買っただけで，その年の経費にできる消耗品がある
  • 備品なら条件なしで購入できる
• 07　貸倒引当金を使えば帳簿上だけで税金が安くなる
  • 決算期後でも使える貸倒引当金
  • 貸倒引当金の使い方
• 08　1年以上返済のない売掛金を整理する
  • 会社のお荷物を節税に使う
  • 貸倒損失は債権放棄とは違う
• 09　合法的に売上を先延ばしにする
  • 基準によって売上計上のタイミングが変わる
  • 検収基準を採用すると節税になる
• 10　在庫ってなんだ？
  • 在庫をどう計算するかで税金が変わる
  • 在庫額を少なくすれば税金が安くなる
• 11　在庫の計算方法は「低価法」が有利
  • 時価と原価を比べて低いほうを取る
• 12　自分で判断して在庫の評価損を計上！
  • 評価損の計上でも在庫額を圧縮できる
• 13　60万円未満の修繕を見つけて経費を積む
  • 修繕費？　資本的支出？
• 14　いらない資産を処分して節税！
  • 残っている価値の分が経費になる
  • 下取りに出すときはひと工夫しよう
• 15　接待交際にまつわるルールをおさえて経費を増やす
  • 会社だと接待交際費は自由にならない
  • １人5,000円以内の飲食の特例
  • 中小企業は年800万円までなら全額経費にできる
  • 接待交際費を損金にするときの選択肢
  • 「接待交際」と認められる範囲は広い

Part 3　給料，ボーナス，退職金を使いこなそう

• 01　家族を使って所得を分散することは超基本
  • 家族を従業員に迎える
  • 同じ1,000万円の所得でも，税金の差は数百万円になる
• 02　家族従業員のことで税務署に文句をいわせないようにするには？
  • 税務署はどういう視点でチェックする？
  • 家族以外に従業員がいる場合の注意点
• 03　経営者の配偶者の報酬に注意！
  • 経営者の配偶者は，経営者と同じとみなされる？
  • 配偶者が経理をしていたらアウト？
• 04　「非常勤役員」を活用してハードルを下げる
  • 常勤できる身内が見つからないなら
  • 非常勤役員の報酬はどれくらい？
• 05　「決算賞与」という名の節税アイテム
  • 決算賞与をメインのボーナスにする
  • 2回目のボーナスは決算期から半年後に
• 06　決算賞与には支給時期の特例がある
  • 決算期はお金がない！事務作業も大変！
  • 「未払賞与」にすることでピンチをクリア
• 07　退職金をためながら節税！
  • 退職金は潜在的な債務なのに積み立てても損金にできない
• 08　もっともパワフルな節税アイテムは「退職金」
  • 退職金のパワー
  • 退職金で受け取れば税金が安い
  • 退職金の妥当な額は？
  • 功績倍率で退職金をはじき出す
• 09　退職させずに退職金だけを払う方法
  • 退職金を払ったあとも会社に残る
• 10　社員を役員に昇格させるタイミングで退職金を出すウラ技
  • 社員から役員になる人に，社員としての退職金を出す
• 11　非常勤役員にも退職金を出せる
  • 非常勤役員の出番
  • 非常勤役員確保のススメ
• 12　「役員報酬は高め」が基本
  • 役員報酬は事前に決めるのが原則
  • 社長の報酬は高めに設定しておこう
  • 報酬が高いと税務署ににらまれる？
• 13　届けを出せば経営者にもボーナスを出せる
  • 届出を出していればボーナスが経費になる
  • ボーナスの減額や停止もできる
• 14　役員報酬は高すぎても損！
  • 儲けたお金をどこに出すか？
• 15　多額のボーナスで社会保険料を安くする
  • 社長にボーナスを払うとかえって高くつく？
  • 厚生年金だけ節約してもあまり意味がない
• 16　社長個人の所得税，住民税を安くするアイテム
  • 社長や役員が自由に加入できる
• 17　従業員の給料アップで，法人税を減税！
  • 法人税が差し引かれる特典
• 18　賃上げ促進税制の大企業版
  • 大企業が満たさなければいけない条件

Part 4　「福利厚生費」は会社の節税の切り札

• 01　中小企業こそ福利厚生費を使おう！
  • 経営者にも福利厚生費が使える
• 02　給料を上げるより福利厚生を充実させたほうがトク
  • 家族企業では税負担が極限まで安くなる
• 03　会社が住宅費を出してがっつり節税！
  • 「税金のかからない給料」の仕組み
  • 会社にいくら払えばいい？
• 04　昼食代，夜食代も経費で落とせる
  • 会社で夕食をとるとおトク
  • お昼代なら月3,500円まで
• 05　「会議費」も使い勝手がいい
  • 会議費なら全額会社持ちでOK
  • お酒も認められる
• 06　会社のお金で家を買う大ワザ
  • 家を会社のお金で買って，会社の経費にする
  • 退職金代わりに家をもらうこともできる
• 07　楽しむためのお金も会社の経費にする
  • 「世間一般で認められる範囲」が基本
  • 希望すれば誰でも参加できるようにしておく
  • 「あとから会社が払う」はダメ
  • スポーツジムは福利厚生の王道
• 08　福利厚生費として認められる条件は？
  • 曖昧さがある福利厚生費
  • 3つの大きな条件
• 09　旅行費用を経費で落とす3つのパターン
  • 社員旅行は海外もOK
  • 家族企業も会社のお金で慰安旅行
  • 業務が絡めば1人でも旅行できる
  • 会社のお金でプライベート旅行に行くことは？
• 10　就業規則で税務署よけ！
  • 取り入れることを決めた福利厚生を書き入れておく
• 11　会社の業務との関連を見つけて経費計上！
  • インドア系の娯楽費用も会社のお金で
  • 大きな会社にもオススメ
• 12　パソコンも，テレビも，スマホ代もいける！
  • 会社からのレンタルという形にする
  • 従業員に賃貸料を払うという手も
  • 自宅テレビやAV機器も福利厚生で
• 13　会社から家賃を取ると節税になる
  • 会社に貸している不動産，しっかりお金を取っていますか？
  • 自宅の一部を自社に貸す節税策

Part 5　「含み資産」は会社の守り神

• 01　どんなときに減価償却をする？
  • 減価償却ってなに？
  • 基本的な仕組みは簡単
  • セットで使用するものはセットでの金額が対象
• 02　「ちょっと高いもの」には耐用年数が決められている
  • 期中に固定資産を購入した場合は月数で按分する
• 03　定額法と定率法をまとめておさえよう
  • 定額法のやり方を覚えよう
  • 差し引いてからかけていく定率法
  • 保証率と改定償却率の扱い方
• 04　車の買い換えはテッパン！
  • なぜ車の買い換えが節税に？
• 05　もとの車との合わせ技で，さらに節税！
  • 固定資産売却損で経費が大幅UP
• 06　社長が高級外車に乗るのには合理的な理由がある
  • 新車と中古車では1年目の減価償却費が3倍違う
  • いまも昔も社長がベンツを好むワケ
  • 「含み資産」は会社にとってのお守りのようなもの
• 07　2ドアの車でも経費で落とせる
  • 2ドアの車が認められる条件
• 08　設備投資を考えているなら，この特別税制
  • 減価償却費を大きく上乗せできる
• 09　防災，感染症対策でも税金が軽くなる
  • 防災意識が高い会社のための優遇税制
  • 経済産業局の認定を受けることが必要

Part 6　消費税でも積極的にトクをする

• 01　消費税で自腹を切らないといけないケースは多い
  • 消費税は誰が払うもの？
• 02　インボイス制度は中小企業の免税特権を奪う
  • 免税事業者の多くが課税事業者にならざるを得ない
• 03　消費税を4年間支払わずに済ませる方法
  • 2年間の空白期間
  • 法人成りすると個人事業の売上は対象外になる
• 04　簡易課税でトクする会社と損する会社
  • 簡易課税なら面倒なところをスルーできる
  • みなし仕入率はいつも有利？
• 05　消費税の節税になる人件費の払い方
  • 消費税を自力で減らすには？
  • 人件費が多いと消費税はどうなる？
  • 福利厚生を充実させることで消費税が減る
  • 簡易課税ではダメなことに注意

巻末付録　［マンガ］税務署と正しく向き合おう